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        快速看懂财务报表!


        一张图看懂财务报表分析

        一、会计、财务与管理的基本认识

        ? 财务与会计大不同,却与管理相似

        ? 会计工作是管理信息的可靠统计

        ? 财务工作是会计信息之分析与应用

           1.损益预算:格式上和损益表是完全一样的,通常在每个年度编制次年十二个月的预算,编制的原则是本年度的实际数字,加上营业政策所发生的影响数,所以是一个预期可以达成的营业目标。

           2.财务预算:这是资产负债的预算,通常是与营业收入的比率来表现,用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。

           3.投资预算:增加固定资产的时候,都应该先编制投资预算,以便筹措资金来源,并防止资金滥用。

           4.资金预算:是现金(银行存款)的预算,通常只编制三个月,主要的目的在于催收账款及作资金调度。

        二、认识会计科目,看懂财务报表

        ? 会计科目是管理信息的统计分类

        ? 会计科目间的恒等关系

           1.收益-费用=损益

           2.资产=负债+股本+损益

        ? 企业管理人员可以要求一些特别的科目

           1.将金额大的事项,用会计科目作更详细的分类:

           2.将特殊成本与正常成本分开,以便异常管理:

           3.费用与企业组织配合,以便预算管理:

           4.会计科目按使用目的之不同而分开:

        ? 用子科目产出明细表

        三、从损益表看出企业的经营能力

        ? 损益表的一般常识

           1.第一类是营业收入

           2.第二类是营业成本

           3.第三类是营业费用

           4.第四类是营业外收支

        ? 与预算比较阅读

        ? 细分科目方便分析

        四、从资产负债表看透企业体质

        ? 留意报表中隐藏的玄机

        ? 兼顾安全性及获利性

           1.速动资产与流动负债间的平衡

           2.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡

        ? 常用会计科目平衡原则

           1.企业的存货价值与营业额间的平衡

           2.企业应收账款与销货额之间的平衡

        ? 资金来源去路表显示改善或恶化

        ? 阅读资产负债表是重要功课

        ? 资金来源去路表计算与分析

        五、现金流量表的意义及应用

        ? 掌握现金的流量状况

        ? 现金流量表三大部份

           1.营业活动所造成现金的增减

           2.投资活动所造成的现金流入与流出

           3.理财活动所造成的现金流入与流出

        ? 现金流量表

        ? 保持现金流入大于流出

        六、会计制度的借贷观念及应用

        ? 借贷平衡防止单方资料疏漏

        ? 具内部控制功能避免弊端

        七、企業都有三套賬

        ? 避免貪一時利惹無窮後患

        ? 了解稅務會計與其他會計的差異

        ? 三套賬的作業要點各不同

        ? 管理會計要即時記賬

        八、标准成本会计制度的应用

        ? 明确显示对企业的贡献

        ? 充分掌握获利状况

        ? 产生完整的管理效果

        九、有关投资的财务分析方法

        ? 财务分析使投资计划更具体

        ? 损益两平点营业额=总固定成本/毛利率

           1.偿债能力=(流动资产-存货资产)/流动负债

           2.经营能力=存货/流动负债

           3.收款能力=应收账款/平均营业额

           4.客户质量=应收票据/平均营业额

           5.安定力=固定资产/(长期负债+资本)

           6.获利能力=损益/营业额  

        十、掌握财务报告的阅读要领

        企业每月的财务报表通常有三份主表:即损益表、资产负债表、现金流量表 。

        ? 留意收益的增减与性质

        ? 注意变化研判公司前途

        ? 重视利润到哪里去了

        ? 财务报表编制方式

        ? 掌握要领阅读报表

        阅读财务报表的方式是先看损益表,追查是否有某项业务或某部门绩效不彰,以致影响公司的获利能力。按着查看资产负债表,检查主要资产负债科目是否真实,尤其是存货状况更应注意。最后看现金流量表,看看利润到哪里去了。


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